Статус налогового резидента даёт не только обязанности, но и преимущества. Для иностранцев, например, для граждан России, получение налогового резидентства в некоторых странах позволяет оптимизировать налоги и получить другие преимущества. Статус налогового резидента для компаний также позволяет получить максимум преимуществ от различных систем налогообложения.
Точное определение налогового резидентства варьируется от страны и системы налогообложения. Общее понятие, актуальное для большинства юрисдикций – это статус физического или юридического лица, определяющий в какой стране оплачиваются налоги.
Простыми словами, налоговое резидентство определяет, в каком государстве физическое лицо или компания должны оплачивать налоги. Это актуально как для граждан, так и для иностранцев.
Например, человек может являться гражданином России и при этом быть налоговым резидентом в Европе, если проживает на территории Европы большую часть года. В других странах, таких как ОАЭ, получить статус резидента по налогам можно не только при проживании, но и при соблюдении других условий.
В большинстве случаев, граждане страны по умолчанию являются налоговыми резидентами этого же государства. Но резидентство с точки зрения налогов можно приобрести или утратить, в этом случае важно разделять два статуса:
● Статус налогового резидента – как правило, есть у всех граждан страны, проживающих постоянно на территории государства, а также есть у всех физ. и юр. лиц, исполнивших требования для получения или возвращения.
● Статус налогового нерезидента – например, если утрачено изначальное резидентство или еще не исполнены все требования для первичного получения статуса.
Один человек одновременно может быть гражданином одной страны, и при этом являться налоговым резидентом другой, а также быть нерезидентом в третьей. Статус резидента или нерезидента даёт свои преимущества и накладывает определенные обязательства.
Статус налогового резидента в большинстве случаев означает, что налоги с дохода должны оплачиваться в определенной юрисдикции. То есть обозначает, в рамках какой системы налогообложения рассчитываются обязательства по налогам.
Оплата налогов по правилам определенной страны – это является обязанностью, которая в ряде случаев дает преимущества для оптимизации налогов на доходы. С точки зрения налогообложения правила могут быть актуальны для всего общемирового дохода, либо только в рамках конкретной юрисдикции, либо же только для доходов за её пределами.
Расчет налогов по правилам определенной страны может дать налоговые преимущества, если налоговая ставка ниже, чем в государстве изначального резидентства. Особенно выгодными в этом плане выглядят юрисдикции с нулевой или около-нулевой ставкой.
Одновременно со статусом резидента в одной стране, можно стать нерезидентом в другой. Это также дает преимущества и обязанности. В некоторых случаях нерезиденты освобождаются от уплаты налогов на определенные виды дохода, но на другие виды налогов может, наоборот, вырасти. Например, нерезиденты в ряде стран платят повышенный налог с доходов, которые были получены непосредственно на территории этого государства.
Статус налогового резидента для компаний аналогично дает преимущества по налогам, но помимо этого позволяет работать в рамках законов определенного государства. Также для компаний статус иногда важен для возможности работы в определенной сфере или осуществлять определенные действия. Например, для работы с государством или для участия в тендерах.
Правила и требования для физических лиц зависят от конкретной юрисдикции, но базовое для большинства классических стран – проживать на территории страны большую часть года, например, более 183 дней в сумме, 6 месяцев подряд или другой срок), либо же иметь в стране центр экономических интересов.
Проживание в стране большую часть года – распространенное требование, но не единственное, например, существуют и другие:
● Приобретение активов на территории страны;
● Работа в компании с налоговым резидентством;
● И некоторые другие.
Получение налогового резидентства не всегда связано с фактическим переездом на ПМЖ в другую страну, всё можно оформить фактически удаленно, без необходимости переезда.
Статус налогового резидента актуален не только для физических лиц, но и для компаний. Налоговое резидентство компании имеет аналогичную логику – статус определяет страну, в которой взимаются налоги. Получить статус резидента может как местная, так и иностранная компания, попадающая под одно из условий:
● Зарегистрирована на территории страны;
● Имеет обособленное подразделение или представительство на территории страны;
● Управляется из определенной страны;
● И в некоторых других случаях.
Каждая юрисдикция самостоятельно определяет условия получения статуса налогового резидентства для компании. Наличие этого статуса влияет не только на налоги, но и на возможности юридического лица. Например, в некоторых странах только резидентные компании допускаются до определенных видов деятельности.
Любое решение о смене статуса начинается с проработки задачи – какую именно цель необходимо достигнуть. Оптимизация и снижение налогов – одна из главных целей, но и она может иметь отличия и особенности. Кроме того, новое резидентство дает не только преимущества, но и обязанности, важно рассматривать каждую страну в совокупности условий.
Выбрав юрисдикцию, далее необходимо выполнить все требования по получению налогового резидентства. Например, в государствах, где единственное условие – проживание на территории государства, необходим фактический переезд и пребывание на территории не менее установленного срока. В странах, где есть другие пути, например, приобретение активов или устройство на работу – выполнение этих условий.
Так как речь идет про зарубежную деятельность, в минимально необходимый пакет документов всегда входит заграничный паспорт. Остальное опционально и зависит от условий страны. Например, может потребоваться документ, подтверждающий доход за определенный срок.
Сроки напрямую зависят от условий страны. В странах, где можно получить статус налогового резидентства без необходимости проживать, возможно быстрое оформление за 1-2 недели. В государствах, где действует правило 183+ дней проживания в году, потребуется прожить именно столько (в некоторых случаях 6 месяцев подряд, в некоторых – течение календарного года).
Для получения статуса налогового резидента чаще всего достаточно исполнить требования, но в последствии для ваших задач вам также может потребоваться документальное подтверждение статуса. Например, для уведомления налоговой по месту предыдущего резидентства.
Шаги, что делать после смены налогового резидентства, зависят от страны вашего предыдущего резидентства, а также ваших задач. В некоторых случаях необходимо оформить заявление и известить первичную налоговую, в некоторых случаях требуются другие действия.
Очень важно соблюсти все требования, так как наличие нового налогового резидентства не всегда означает, что прежний налоговый орган автоматически перестанет считать вас резидентом, а значит не перестанет требовать исполнения местных требований.
В ряде случаев не требуется ничего после смены статуса. Это особенно актуально, если человек фактически переезжает из одной страны в другую, меняя статус по факту постоянного проживания в другой стране. Но даже в этом случае, возможно потребуется уведомить налоговый орган, чтобы исключить возможные трудности в будущем.
Система налогообложения в разных странах разная, и есть юрисдикции с более лояльными требованиями и низкими ставками. Это актуально как для подоходного налога, так и других налогов, включая налоги на наследство. Получение налогового резидентства в другой стране – это рабочий способ, как снизить налоги для физических лиц, так и для компаний.
При выборе страны важно оценить не только преимущества, но и обязанности. В некоторых случаях требуется фактический переезд. Но так как проживать на определенной территории в течение конкретного срока – например, 183 дня или 6 месяцев, требуется не во всех случаях, решить вопрос со статусом налогового резидента можно без фактического переезда.
